繼承與金融
家人過世後銀行存款怎麼辦：查詢、領取與提款風險
存款人過世時，存款就成為遺產，由全體繼承人公同共有。想知道亡者有哪些存款、股票、保單與負債，可以向國稅局或直轄市的地方稅稽徵機關申請「單一窗口查詢金融遺產」；要領存款，原則上要附遺產稅繳清或免稅證明書，由全體繼承人向金融機構辦理存款繼承。未經其他繼承人同意，自行拿提款卡或存摺印章領錢，可能觸犯行使偽造私文書等罪。
來源比對日期：。這是一般資訊，不是醫療、法律或個案專業意見；各地規定以主管機關為準。
這篇是〈手續與期限〉的延伸說明。
家人過世後，存款屬於誰？
繼承在被繼承人死亡時開始，繼承人自那時起承受被繼承人財產上的權利義務，存款也成為遺產的一部分。
- 繼承人有數人時，分割遺產前對遺產全部為公同共有；處分及其他權利行使，除法律另有規定外，要全體繼承人同意。
- 生前授權家人代為提款，原則上在本人過世時就失去效力。
依據：民法（法務部全國法規資料庫，新視窗）、提領遺產存款之法制研析（議題研析）（立法院，新視窗）、生活與法律：擅自提領繼承財產，小心惹上官司（臺灣高等檢察署，新視窗）、生活與法律：盜領遺產刑事責任（臺灣臺北地方檢察署，新視窗）
怎麼查亡者在哪些金融機構有存款？
國稅局的財產參考資料包括不動產、投資、死亡前 2 年內的贈與與所得等，申請方式與期限見本站〈遺產稅怎麼申報〉；存款、股票等金融資產，則要申請「單一窗口查詢金融遺產」。
- 繼承人、遺囑執行人或遺產管理人都可以申請，也可以委託他人代辦。
- 臨櫃：到各地區國稅局及所屬分局、稽徵所、服務處，或直轄市地方稅稽徵機關的全功能櫃檯申請。
- 線上：到財政部稅務入口網或電子申報繳稅服務網，用自然人憑證、已註冊的健保卡或行動自然人憑證等申請。
- 臨櫃要帶申請人身分證、被繼承人死亡證明書或除戶資料（已辦好死亡登記可免附），以及與被繼承人的關係證明文件。
- 可查存款、基金、上市櫃與興櫃股票、短期票券、人身保險、期貨、保管箱、金融機構貸款與信用卡債務、電子支付帳戶、記名式儲值卡、投資理財帳戶及信用合作社社員股金，資料以死亡日為準。
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查詢結果怎麼拿到？還能查什麼？
- 各金融機構的資料約在申請後 30 日內匯入；可以選擇由國稅局掛號寄送，或在申請後 30 日起 90 日內，到財政部電子申報繳稅服務網下載。
- 金融聯合徵信中心會另外郵寄亡者的信用報告，列出銀行貸款、信用卡等債務，方便評估是否拋棄繼承；拋棄繼承要在知悉得繼承時起 3 個月內向法院聲請，見本站〈拋棄繼承怎麼辦〉。
- 這項申請原則上不收費；查到的資料只供申報遺產稅參考，清單以外的財產仍要申報。
- 繼承人可以憑合法的繼承文件，單獨向銀行申請被繼承人生前的帳戶往來明細。
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銀行知道存款人過世後，帳戶會怎樣？
- 金融機構知道存戶過世後，存款要由繼承人依存款繼承程序辦理，備齊文件後才能領取。
- 依遺產及贈與稅法，公私事業辦理遺產的產權移轉時，應請當事人附國稅局核發的遺產稅繳清、免稅、不計入遺產總額或同意移轉證明書；辦理存款繼承也要附這類證明（20 萬元以下的例外見下文）。
- 亡者生前在金融機構租有保管箱時，繼承人要開箱，應先通知國稅局派員會同點驗、登記；可以先和出租的金融機構約好時間，再向國稅局申請。
依據：存款業務通則：存款之繼承（農業部農業金融署，新視窗）、生活與法律：擅自提領繼承財產，小心惹上官司（臺灣高等檢察署，新視窗）、遺產及贈與稅法（法務部全國法規資料庫，新視窗）、親人離世後，遺產稅申報與過戶該如何處理？（我的E政府，新視窗）
繼承人領存款要準備什麼？
- 常見文件：存款繼承申請書、亡者的存摺或存單、死亡證明書或除戶戶籍謄本、可確認全體合法繼承人的戶籍謄本、遺產稅繳清或免稅證明書，以及全體繼承人的身分證與印章。
- 原則上由全體繼承人親自臨櫃辦理；無法親自到場的繼承人，要出具委託書並附印鑑證明，或提出經法院、民間公證人公證的委託書。
- 人在國外的繼承人，授權書要經我國駐外館處簽署或驗證。
- 各金融機構的作業規定可能不同，辦理前先向開戶的銀行或郵局確認。
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存款不多，有沒有簡便的方式？
- 繼承的存款在 20 萬元以下，可以免附遺產稅繳清或免稅證明書；但這筆存款仍要列入遺產總額申報遺產稅。
- 金管會在 2022 年督導銀行公會研議小額存款繼承簡便措施，門檻由各銀行依風險自訂；符合門檻時，部分繼承人無法到場，可由到場的繼承人出具切結書，不必再附印鑑證明。
- 例如有金融機構以 3 萬元以下為門檻，由一位繼承人帶著可證明繼承人身分的戶籍文件與死亡證明文件，在申請書上切結已取得其他繼承人同意，就能代表辦理。
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遺產稅還沒繳清，能先領錢支付喪葬費嗎？
遺產稅未繳清前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記，除非已取得國稅局核發的同意移轉、免稅或不計入遺產總額證明書。
- 要用亡者存款支付喪葬等費用，仍要依存款繼承程序辦理；繼承人不只一人時，辦理的人要取得其他繼承人的同意或委託。
- 可以用亡者的存款繳遺產稅：經繼承人過半數且應繼分合計過半數同意，或應繼分合計超過三分之二同意，向國稅局申請，取得同意移轉證明書後，再持往金融機構轉帳繳稅。
- 有特殊原因必須在繳清遺產稅前移轉財產，可以提出確切的納稅保證，向國稅局申請同意移轉證明書。
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為什麼不要自己拿提款卡或存摺領錢？
未經其他繼承人同意，用亡者的名義提款，可能同時有刑事與稅務上的風險：
- 以亡者名義填寫取款憑條、蓋亡者印章臨櫃提款，可能構成刑法的行使偽造私文書罪。
- 把領出的錢留給自己或拿去花用，還可能涉及侵占、詐欺取財等罪；拿亡者的提款卡到自動櫃員機提領花用，可能構成以不正方法由自動付款設備取財的罪名。
- 就算是為了支付醫療費或喪葬費，法院見解也不一致：有判決仍認定成立偽造文書等罪，也有判決會考量亡者生前是否託付處理後事等情況。
- 領出來的錢仍然是遺產，申報遺產稅時還是要列入。
- 最穩妥的做法，是事前取得其他繼承人同意，依存款繼承程序辦理。
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可以先記下來
向承辦單位或業者確認的問題
- 亡者的存款在這家金融機構適用小額繼承的簡便措施嗎？門檻和文件是什麼？
- 金融遺產清單沒有列出的財產或債務，還要向哪些單位查詢？
- 想用亡者存款繳遺產稅，要取得哪些繼承人同意、準備哪些文件？
- 繼承人在國外或無法到場，委託書或授權書要怎麼準備？
- 家人已經用亡者的提款卡領過錢，申報遺產稅時要怎麼列報？
來源與查核
查閱紀錄
- 民法（法務部全國法規資料庫）來源查閱日期：
- 提領遺產存款之法制研析（議題研析）（立法院）來源查閱日期：
- 生活與法律：擅自提領繼承財產，小心惹上官司（臺灣高等檢察署）來源查閱日期：
- 生活與法律：盜領遺產刑事責任（臺灣臺北地方檢察署）來源查閱日期：
- 遺產稅納稅義務人查詢被繼承人財產參考資料作業要點（財政部主管法規共用系統）來源查閱日期：
- 稽徵機關單一窗口受理查詢被繼承人金融遺產資料作業要點（財政部主管法規共用系統）來源查閱日期：
- 查詢金融遺產專區（新北市政府稅捐稽徵處）來源查閱日期：
- 親人離世後，遺產稅申報與過戶該如何處理？（我的E政府）來源查閱日期：
- 線上申請查詢金融遺產服務，省時又便利（財政部）來源查閱日期：
- 如何申請遺產稅財產參考清單、金融遺產參考清單及申報稅額試算服務？（財政部南區國稅局）來源查閱日期：
- 查詢金融遺產內容及相關作業流程說明（財政部北區國稅局）來源查閱日期：
- 查詢金融遺產內容及相關作業流程說明（財政部臺北國稅局）來源查閱日期：
- 關於擅自提領死者存款所涉犯之刑事責任（國軍退除役官兵輔導委員會）來源查閱日期：
- 關於金融機構就繼承人申請提供被繼承人生前之轉帳及匯款資訊所涉個人資料保護法疑義函示（法務部104年4月29日法律字第10403505250號函）（農業部農業金融署（農業金融法規查詢系統））來源查閱日期：
- 法務部104年4月29日法律字第10403505250號函（臺北市法規查詢系統刊載）（臺北市政府法務局）來源查閱日期：
- 存款業務通則：存款之繼承（農業部農業金融署）來源查閱日期：
- 遺產及贈與稅法（法務部全國法規資料庫）來源查閱日期：
- 請問存簿儲金繼承要準備那些文件？（中華郵政公司）來源查閱日期：
- 人生大小事：存款繼承（郵局）（高雄市政府民政局）來源查閱日期：
- 金融機構存款繼承流程及應備證明文件（彰化縣政府）來源查閱日期：
- 存款餘額在20萬元以下之繼承移轉免附繳清或免稅證明（財政部主管法規共用系統）來源查閱日期：
- 金管會督導銀行公會研議小額存款繼承簡便措施（金融監督管理委員會）來源查閱日期：
- 金管會督導銀行公會研議小額存款繼承簡便措施（銀行局刊載）（金融監督管理委員會銀行局）來源查閱日期：
- 金融機構辦理繼承存款簡便措施之建議徵提文件（新聞稿附件）（金融監督管理委員會）來源查閱日期：
- 3805 遺產稅未繳清前，將遺產分割或辦理移轉登記，會受到什麼處罰？（財政部稅務入口網）來源查閱日期：
- 中華民國刑法（法務部全國法規資料庫）來源查閱日期：
- 生活與法律：身後事，訴訟事，領取死後存款是否會犯罪？（臺灣臺北地方檢察署）來源查閱日期：
- 申請以被繼承人遺產中之存款繳納遺產稅，快速又方便（財政部）來源查閱日期：
- 遺產稅案件同意移轉證明書申請及核發作業要點（財政部主管法規共用系統）來源查閱日期：
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